Czym jest PIT-11 i kto go wystawia?
PIT-11 to podstawowy dokument, który pracodawca (płatnik) przekazuje pracownikowi (podatnikowi) oraz urzędowi skarbowemu. Jego głównym celem jest poinformowanie o wysokości osiągniętych przez pracownika przychodów, kosztach uzyskania tych przychodów, pobranych zaliczkach na podatek dochodowy oraz składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne w danym roku podatkowym. Dokument ten stanowi podstawę do złożenia przez pracownika rocznego zeznania podatkowego (np. PIT-37 lub PIT-36). Pracodawca ma obowiązek wystawić PIT-11 dla każdego pracownika, z którym zawarł umowę o pracę, umowę zlecenia, umowę o dzieło czy też wypłacał wynagrodzenie z tytułu praw autorskich lub innych świadczeń podlegających opodatkowaniu. Termin dostarczenia PIT-11 pracownikowi upływa z końcem lutego następnego roku podatkowego, natomiast do urzędu skarbowego należy go przesłać do końca stycznia.
Kluczowe dane zawarte w PIT-11
Formularz PIT-11 zawiera szereg istotnych informacji, które pracownik powinien dokładnie przeanalizować. Należą do nich: dane identyfikacyjne pracodawcy i pracownika, przychód ze stosunku pracy, koszty uzyskania przychodów (stałe lub podwyższone, jeśli dotyczy), przychód z innych źródeł, suma pobranych przez płatnika składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe), suma pobranych składek na ubezpieczenie zdrowotne, kwota zaliczki na podatek dochodowy, a także informacje o ewentualnych ulgach i odliczeniach, które zostały uwzględnione przez pracodawcę (np. ulga na dzieci). Dokładne sprawdzenie wszystkich pozycji jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego.
Jak pracownik powinien rozliczyć PIT-11?
Po otrzymaniu PIT-11, pracownik ma obowiązek złożyć roczne zeznanie podatkowe. Najczęściej jest to formularz PIT-37, jeśli pracownik uzyskiwał dochody wyłącznie od jednego pracodawcy i nie korzystał z innych odliczeń poza tymi uwzględnionymi przez płatnika. W przypadku uzyskiwania dochodów z więcej niż jednego źródła, od różnych pracodawców, lub jeśli chcemy skorzystać z dodatkowych ulg (np. darowizny, rehabilitacyjna, internetowa), konieczne może być złożenie PIT-36. Od 2019 roku Ministerstwo Finansów udostępnia usługę Twój e-PIT, która automatycznie przygotowuje zeznanie podatkowe na podstawie danych od pracodawców. Pracownik może zaakceptować przygotowane rozliczenie, wprowadzić poprawki lub złożyć je od nowa. Bez względu na sposób rozliczenia, termin złożenia zeznania podatkowego upływa 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Terminy i sposób przekazania PIT-11
Jak wspomniano wcześniej, pracodawca ma obowiązek wystawić i przekazać PIT-11 pracownikowi do końca lutego następnego roku podatkowego. Dokument ten może być dostarczony w formie papierowej lub elektronicznej, za zgodą pracownika. Elektroniczne przekazanie PIT-11 jest coraz popularniejszą i wygodniejszą formą. Pracownik otrzymuje wtedy dostęp do swojego dokumentu poprzez system wskazany przez pracodawcę lub bezpośrednio na swój adres e-mail. Urząd skarbowy otrzymuje PIT-11 od pracodawcy do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Ważne jest, aby pracownik pilnował terminu otrzymania swojego PIT-11, ponieważ bez niego nie będzie mógł prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.
Co zrobić w przypadku błędów w PIT-11?
Jeśli pracownik zauważy błędy w PIT-11, powinien niezwłocznie skontaktować się z pracodawcą, który wystawił dokument. Pracodawca ma możliwość korekty PIT-11, czyli wystawienia PIT-11K. Korekta ta powinna zostać przekazana pracownikowi oraz urzędowi skarbowemu. Ważne jest, aby korekta została złożona jak najszybciej, aby uniknąć problemów z rozliczeniem podatkowym. W przypadku, gdy pracownik złożył już swoje zeznanie podatkowe, a następnie otrzymał skorygowany PIT-11, również musi złożyć korektę swojego zeznania podatkowego. Zazwyczaj takie sytuacje zdarzają się rzadko, ale warto być świadomym procedury.
Dodatkowe informacje i ulgi podatkowe
PIT-11 stanowi również podstawę do skorzystania z różnych ulg podatkowych i odliczeń, które mogą zmniejszyć należny podatek. Należą do nich między innymi: ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna, darowizny na cele pożytku publicznego, przejazdy ulgowe, czy odliczenia związane z wychowywaniem dzieci. Pracownik powinien pamiętać, że niektóre z tych ulg wymagają dodatkowych dokumentów, które musi przechowywać i okazać na żądanie urzędu skarbowego. System Twój e-PIT często podpowiada dostępne ulgi na podstawie danych, które już posiada. Warto zawsze sprawdzić, jakie odliczenia przysługują i jak je prawidłowo wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym.
